НДС и налог на прибыль:
ключевые изменения и актуальные вопросы

  • 22 апреля
  • 10:00–17:00
  • Москва, ст. м. «Кожуховская»
  • Крутякова Т.Л.

1. Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст. 54.1 НК РФ
• Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т. д. Рекомендации ФНС России по применению новых норм.
• Влияние должной осмотрительности на возможность признания расходов и вычетов: новые разъяснения ФНС России, примеры из судебной практики.

2. Налог на прибыль
• Признание: доходов, не облагаемых налогом; доходов от реализации работ, услуг; доходов по длительным договорам; выручки расчетным путем.
• Применение ст. 252 НК РФ (обоснованные расходы; требования к документальному подтверждению расходов, порядок оформления и исправления первичных документов).
• Признание отдельных видов расходов с учетом требований ст. 252 НК РФ (командировочные расходы, представительские расходы, компенсация за использование личного автомобиля, содержание служебных автомобилей, подарки контрагентам).
• Деление расходов на прямые и косвенные, формирование учетной политики.
• Применение ст. 54 НК РФ при несвоевременном признании доходов и расходов в связи с поздним поступлением документов, при возврате товаров и изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

3. НДС
• Сложные и спорные вопросы определения налоговой базы: безвозмездная передача, в том числе в рекламных целях, списание имущества с баланса (недостача, порча, брак и т. п.) и др. Анализ свежей арбитражной практики.
• Налогообложение авансов и предоплат; вычет НДС, исчисленного с аванса.
• Применение налоговых вычетов (возможность переноса и частичного применения вычетов; исчисление трехлетнего срока с учетом позиции ВС РФ; вычеты по командировочным расходам, по основным средствам, по кассовым чекам, при получении бюджетных средств и др.).
• Возврат товаров, оформление счетов-фактур, разграничение понятий «возврат» и «обратная реализация».
• Раздельный учет «входного» НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций; применение правила пяти процентов.

4. Ответы на вопросы по теме семинара

11 088 руб.
Share